Налогообложение индивидуальных предпринимателей в Словакии

Важные цифры для ИП (živnostnik, SZČO) в 2023 году

234,42 евро – размер прожиточного минимума для совершеннолетнего физического лица,

4 922,82 евро – размер необлагаемого налогом минимума на одного налогоплательщика (в год),

410,24 евро – размер необлагаемого налогом минимума на одного налогоплательщика (в месяц),

180,00 евро – максимальная сумма необлагаемого налогом минимума для взносов в дополнительное пенсионное страхование (Третий Пилиер),

400,00 евро – максимальная сумма налогового бонуса на проценты, выплачиваемые по ипотеке,

50 000,00 евро – максимальная сумма кредита, которая используется для расчета процентов в целях применения налогового бонуса по уплаченным процентам,

1 680,00 евро – максимальная сумма налогового бонуса (в год) на одного ребенка в возрасте до 18 лет,

600,00 евро – максимальная сумма налогового бонуса (в год) на одного ребенка в возрасте 18 лет и старше,

20% – процент от налоговой базы, до которого выплачивается налоговый бонус на 1 ребенка,

27 % – процент налоговой базы, до которого выплачивается налоговый бонус на 2 детей

34 % – процент от налоговой базы, до которого выплачивается налоговый бонус на 3 детей,

41 % – процент от налоговой базы, до которого выплачивается налоговый бонус на 4-х детей,

48 % – процент от налоговой базы, до которого выплачивается налоговый бонус на 5 детей,

55% – процент от налоговой базы, до которого выплачивается налоговый бонус на 6 и более детей,

15% – ставка подоходного налога для физических лиц -предпринимателей и самозанятых (например, адвокаты), чей налогооблагаемый доход не превышает 41 445,46 евро,

19 % – ставка подоходного налога для для физических лиц -предпринимателей и самозанятых, чей доход превышает 41 445,46 евро, но меньше 49 790,00 евро,

25% – ставка подоходного налога с физических лиц, чей доход превышает 49 790,00 евро,

3,74 евро – максимальная сумма расходов на питание для самозанятых и индивидуальных предпринимателей, которую они могут признать в качестве налоговых расходов, не подтверждая затраты на питание (например, документами из ресторанов),

60,00 % – расходы по фиксированной ставке для доходов от предпринимательской деятельности, по которым не нужно предоставлять подтверждающие документы

20 000,00 евро – максимальный предел для расходов по фиксированной ставке на доходы от предпринимательской деятельности

200,72 евро – минимальный взнос в соцстрах (в месяц) для индивидуальных предпринимателей и других самозанятых лиц,

33,15 % – ставка социальных взносов на базу оценки индивидуальных предпринимателей и других самозанятых лиц (4,4 % страхование по болезни, 18,00 % страхование по старости, 6,00 % страхование по инвалидности, 4,75 % резервный фонд солидарности),

84,77 евро – минимальная сумма взносов на медицинское страхование (в месяц) индивидуальных предпринимателей и других самозанятых лиц, максимальная сумма не ограничена,

14,00 % – ставка медицинского сбора с базы оценки индивидуальных предпринимателей и других самозанятых лиц,

2 461,41 евро – порог налогооблагаемого дохода физического лица, до которого нет обязанности подавать декларации о подоходном налоге с физических лиц на 2023 год (в 2024 году).