Информация актуальна на 2025 год.
1. Медицинское страхование (Zdravotné poistenie)
Кто платит:
- Каждый “živnostník” обязан платить взносы на медицинское страхование с первого дня ведения деятельности.
Сколько платить (2025 год):
- Минимальный ежемесячный взнос: 107,25 €.
- Этот взнос вы платите в первый год своей деятельности. Со второго года размер взносов пересчитывается на основании вашего дохода за предыдущий год.
- Ставка взноса: 15 % от вашей оценочной базы (vymeriavací základ). Если у вас есть инвалидность, ставка снижается до 7,5 %.
Когда платить:
- Ежемесячно, до 8-го числа следующего месяца.
- Например, взнос за июль 2025 года нужно заплатить до 8 августа 2025 года.
- Первый взнос вы оплачиваете в тот же месяц, в котором начали деятельность (за первый полный месяц). Например, если вы начали деятельность 10 июля, первый взнос будет за август и его нужно будет оплатить до 8 сентября.
Важно: Перерасчет взносов происходит после подачи налоговой декларации за предыдущий год (за 2024 год – после подачи декларации в 2025 году). Ваша медицинская страховая компания уведомит вас о новом размере взносов, которые нужно будет платить с 1 января 2026 года.
2. Социальное страхование (Sociálne poistenie)
Кто платит:
- В отличие от медицинского, социальное страхование не является обязательным с первого дня для начинающих предпринимателей.
- Обязанность платить взносы в Социальную страховую компанию (Sociálna poisťovňa) возникает, если ваш доход (прибыль без вычета расходов) за предыдущий год превысил определенный порог.
- Порог дохода за 2024 год: 8 580 €. Если ваш доход за 2024 год превысил эту сумму, вы обязаны платить социальные взносы с 1 июля 2025 года.
- Порог дохода за 2025 год: 9 144 €. Если ваш доход в 2025 году превысит эту сумму, обязанность платить возникнет с 1 июля 2026 года.
Сколько платить (2025 год):
- Минимальный ежемесячный взнос: 237,02 €.
- Ставка взноса: 33,15 % от вашей оценочной базы.
Когда платить:
- Ежемесячно, до 8-го числа следующего месяца.
- Социальная страховая компания автоматически уведомит вас о возникновении обязанности платить взносы и о их размере.
3. Подоходный налог (Daň z príjmov)
Когда подавать налоговую декларацию:
- Стандартный срок: до 31 марта 2026 года за налоговый период 2025 года.
- Продление срока: Вы можете продлить срок подачи декларации:
- на 3 месяца (до 30 июня 2026 года) — если подадите уведомление в налоговую до 31 марта 2026 года.
- на 6 месяцев (до 30 сентября 2026 года) — если у вас есть доходы из-за границы и вы подадите уведомление в налоговую до 31 марта 2026 года.
Какой подоходный налог:
- Налоговая база — это разница между вашим доходом и расходами.
- Ставки подоходного налога для физических лиц (2025 год):
- 19% — для части налоговой базы, не превышающей 48 441,43 €.
- 25% — для части налоговой базы, превышающей 48 441,43 €.
- Пониженная ставка для Živnostník (2025 год): Если ваш доход не превысил 100 000 €, вы можете применять ставку 15 %.
Расходы (dane z príjmov):
- Вы можете учитывать свои расходы одним из двух способов:
- Фактические расходы (skutočné výdavky): Вы собираете и учитываете все чеки, счета-фактуры и другие документы, подтверждающие ваши реальные расходы. Это выгодно, если ваши расходы высоки.
- Паушальные (фиксированные) расходы (paušálne výdavky): Вы можете вычесть 60 % от вашего годового дохода (максимум до 20 000 €) в качестве расходов, не собирая никаких чеков. Это очень удобно для тех, у кого мало расходов (например, IT-специалисты, консультанты).
Важно: Для большинства начинающих “živnostník” выгоднее использовать паушальные расходы.
Общий вывод
- С первого дня: Платите медицинское страхование (минимум 107,25 € в месяц) до 8-го числа каждого месяца.
- Со второго года (или если доход высокий): Платите социальное страхование (минимум 237,02 € в месяц) до 8-го числа каждого месяца.
- Раз в год: Подавайте налоговую декларацию до 31 марта.
Рекомендация: Настоятельно рекомендуется найти хорошего бухгалтера (“účtovník” или “daňový poradca”), который будет вести ваш учёт и следить за всеми изменениями в законодательстве. Это позволит вам избежать ошибок и штрафов.
